Кто освобождается от земельного налога

 

Земельный налог уплачивают все физические и юридические лица, которые имеют участки земли в своем распоряжении. На федеральном и региональном уровне установлены особые категории льготников, которые полностью или частично освобождаются от уплаты взносов. Кто освобожден от уплаты земельного налога с физических лиц в 2019 году. Как не платить земельный налог законно.

Содержание

Другие существующие льготы на земельный налог

Помимо полного освобождения от уплаты налога и предоставление налогового вычета, существует несколько других видов льгот, на которые стоит обратить свое внимание каждому собственнику подобного земельного участка.

Льготы для юридических лиц

Предприятия, имеющие в своей непосредственной собственности какой-либо земельный участок, признаются плательщиками установленного налога. Однако существует определенный установленный перечень земельных участков, которые не попадают под непосредственный объект установленного налогообложения.

А именно:

  • земля, на которой располагается какой-либо водный объект;
  • земля, на которой располагается лес;
  • земля, на которой располагается заповедник.
Если юридическое лицо обладает имуществом из вышеперечисленного, оно вполне может рассчитывать на получение льгот, которые могут либо полностью покрыть установленный на местной территории налог, либо частично освободят собственника от его уплаты.

Федеральные льготы

Существует определенный перечень участков, которые полностью освобождаются от какого-либо налогообложения.

К подобным участкам принято относить следующие:

  • земля, которая ранее была каким-либо образом изъята из установленного оборота;
  • участки, на которых располагаются всевозможные объекты культурного наследия;
  • земли, на которых располагаются историко-культурные заповедники;
  • природные территории, находящиеся под непосредственной охраной государства;
  • земля, на которой располагается существующий водяной фонд, находящийся в непосредственной собственности государства.

Местные льготы

Предприятия, которые не имеют в своей собственности никаких земель, могут быть полностью или в какой-либо части освобождены от действующей уплаты установленного земельного налога. Чтобы получить подобную льготу, им придется обратиться в местный муниципальный орган.

Кроме этого, существует определенный перечень льгот для юридических лиц, которые предоставляются только на какой-либо определенной местной территории. С полным перечнем подобных льгот придется ознакомиться отдельно на сайте действующего местного законодательства.

Как не платить налог на землю

Не платить земельный налог законно можно:

  • если вы попадаете под категории льготников;
  • заполнили заявление и приложили к нему документы, подтверждающие ваше положение (удостоверение инвалида, ветерана и т. д.).


Бланк заявления вы можете скачать здесь. Все документы нужно представить в копиях и оригиналах.

Важно! Льготы и вычеты даются по месту нахождения участка — если земля расположена в другом субъекте России, вам нужно будет подать туда заявление — можно направить его почтой, заверив все копии документов.

Понятие земельного налога

Налог на землю понимается как сбор в госбюджет региона. Величина взноса устанавливается на основании цены, которая была присвоена при постановке на учет в кадастровой системе и опирается на расположение земли и ее предназначение.

Землю воспринимают как часть недвижимого имущества, поэтому расчет налога будет идентичен. В категорию плательщиков попадают владельцы и пользователи участков. Ставка налога варьируется в пределах 0,1–2,5% от оценки кадастрового реестра. Определение круга плательщиков закреплено в Налоговом кодексе в статье 389.

Освобождение от налога

Налоговые обязательства растут год от года. Объясняется это и возросшими потребностями государства, экономической целесообразностью и увеличением доходов населения. Земельный налог ранее не представлял серьезного платежа, он был скорее формальностью, чем действительным бременем. Однако с 1 января 2019 года все изменилось, налог на недвижимость, разновидностью которой являются и земельные взносы, серьезно возрос. Государственные органы начали исчислять взносы исходя из кадастровой стоимости, которая в большинстве случаев практически идентична рыночной.

Для смягчения резкого налогового роста была разработана система поэтапного повышения коэффициента, что, однако не отменяет обязанности по уплате взносов.

Между тем нормативные документы устанавливают ряд льгот, которые позволяют некоторых плательщиков полностью освободить от налогов на имеющиеся земельные участки, а для кого-то существенно снизить установленные цифры.

Освобождать от земельного налога могут по разным причинам. Это экономически обоснованная мера, позволяющая дать защиту тем категориям физических лиц и организациям, которые просто неспособны вынести налоговое бремя, но имеют конституционное право на владение и пользование землей.

Требования для освобождения от земельного налога

Полный перечень лиц устанавливается действующим на территории страны законодательством. То есть, чтобы получить полагающееся освобождение от уплаты установленного земельного налога, потребуется, для начала, доказать, что данный гражданин или организация действительно имеют на это полное право.

Основная цель действующего законодательства – помочь установиться в бизнесе, а также вывести из положенного налогообложения тех лиц, которые в силу своего состояния здоровья или прочих причин просто не в состоянии нести налоговое бремя.

Все полагающиеся юридические консультации каждый человек сможет получить у специалиста, профильного в решении подобных вопросов. Если дело придется передавать в суд, то такой же специалист сможет оказать посильное содействие в процессе составления требующегося искового заявления.

Кто имеет право на налоговый вычет в 10000 рублей?

В действующем и принятом на территории страны налоговом законодательстве устанавливается существенный перечень различных лиц, которым предоставляется налоговый вычет в размере десяти тысяч рублей.

К данным гражданам относятся:

  • Герои СССР, Герои РФ.
  • Инвалиды второй и первой степени.
  • Инвалиды, признанные таковыми с детства.
  • Ветераны и инвалиды Войны.
  • Лица, которые подверглись определенному радиационному воздействию вследствие произошедшей аварии на Чернобыльской АЭС.
  • Лица, принимавшие участие в происходивших испытаниях всевозможного ядерного оружия, а также в ликвидации последствий ядерных аварий.
  • Лица, перенесшие или получившие какую-либо степень радиационной болезни, а также ставшие инвалидами из-за всевозможных ядерных испытаний.

Как получить льготу/освобождение?

На всей территории страны принят специальный закон, по которому земельный налог приравнивается к местному. Подобный налог вводится в непосредственное действие или же изменяется только согласно выдвинутому предложению муниципального органа.

Устанавливая определенный налог, местные власти также определяют существенные налоговые справки в пределах, непосредственно установленных самим действующим Кодексом. Кроме этого, муниципальные власти устанавливают определенный порядок, а также срок уплаты возложенного на владельца земельного участка, налога.

Своими действующими актами каждый действующий муниципальный орган устанавливает определенные льготы для своих налогоплательщиков.

Помимо этого, в подобных законодательных актах содержится вся важная информация:

  • основание применения подобных льгот;
  • порядок применения;
  • точный размер не облагаемой установленным налогом суммы;
  • категории принятых налогоплательщиков, способных получить льготу.
В зависимости от существующей категории земельного участка, устанавливаются определенные максимальные размеры существенных налоговых ставок.

При этом стоит отдельно отметить тот факт, что все существующие ставки налогового законодательства не устанавливаются в виде определенных фиксированных платежей, а представляют собой некие проценты от принятой налоговой базы.

На основании всех вышеизложенных данных можно прийти к объективному выводу, что всеми делами, напрямую касающимися налоговый ставок и налогообложения в целом, занимается местное самоуправление.

Именно по этой причине, чтобы получить какие-либо льготы на уплату установленного земельного налога или получить полное освобождение от него, придется, для начала, обратиться в муниципальное образование, которое находится непосредственно по месту расположения подобного участка.

Именно там придется предоставить весь пакет документов, дающих право на установленную льготу, заполнить специальное заявление установленного образца.

Кто освобожден от уплаты земельного налога на федеральном уровне

В указанном списке по физическим лицам предусмотрена только одна категория льготников – это коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, их общины. Льгота предоставляется не по всем земельным участкам, а по тем, которые используются для ведения традиционного образа жизни, промысла.

Также следует учесть, что льгота предусмотрена Налоговым кодексом и в отношении отдельных категорий физических лиц (ст. 391 Налогового кодекса). Так, при расчете налога его база может быть уменьшена на сумму 10 тысяч рублей для отдельных категорий граждан (инвалиды, чернобыльцы и др.).

Учитывая высокую кадастровую стоимость земельных участков, применение указанной льготы не окажет серьезного влияния на размер налога, тем не менее указанная льгота существует. И при получении налогового уведомления на уплату налога физическим лицам следует уточнить, была ли применена льгота. Важно помнить, что для подтверждения льготы налоговому органу необходимо представить необходимые документы, поскольку автоматически она не применяется.

Остальные льготы относятся к юридическим лицам, выполняющим специальные функции. И только к тем земельным участкам, которые используются для их выполнения. Имеются в виду:

- учреждения;

- земельные участки, занятые государственными автомобильными дорогами;

- народные художественные промыслы.

Отдельно можно указать, что от уплаты земельного налога освобождены общественные организации инвалидов. Условием предоставления льготы является то, что количество инвалидов такой организации должно составлять не менее 80 процентов.

Также льгота может быть предоставлена организациям, чей уставный капитал сформирован вкладами указанных организаций. Однако в законодательстве предусмотрены дополнительные условия – численность инвалидов не менее половины от общего числа, а их фонд оплаты должен составлять 25 процентов и выше. Льгота не может быть применена в том случае, если такими обществами производятся определенные виды товаров (по утвержденному перечню), а также выполняются работы и оказываются услуги.

Кроме того, не платят земельный налог и резиденты особых экономических зон. При этом предоставление им льготы ограничено определенными сроками.

Так, освобождены от уплаты налога:

- резиденты особой экономической зоны (на пять лет);

- судостроительные организации (на десять лет);

- резиденты свободной экономической зоны (на три года).

Фото 1

Законодательная база

Земельный налог как понятие и вид налогообложения существует довольно давно. Еще в 1991 году был принят Закон №1738-1, который регламентировал порядок оплаты налоговых взносов за имеющиеся в собственности земельные наделы. Этот нормативный документ действовал вплоть до 2005 года. С 1 января 2005 года в силу вступило новое законодательство в данной сфере, основы которого регламентируются главой 31 Налогового кодекса РФ.

Длительное время правила налогообложения в земельной сфере оставались неизменными, но в сентябре 2019 года в НК РФ были внесены существенные изменения, которые повлияли не столько на порядок исчисления взносов, сколько на их размер. В главу 31 было внесено изменение, согласно которому налог стал исчисляться от кадастровой стоимости участка, что существенно повысило размеры взимаемых взносов. Для облегчения перехода на новый вид выплат Федеральным законом №286 была разработана специальная поэтапная программа, цель которой смягчить возникшую стоимостную разницу для налогоплательщика. Начиная с 2019 года, в течение трех лет региональные бюджеты будут производить поэтапное повышение взимаемого коэффициента, чтобы к 2021 году достигнуть 100% установленного взимаемого барьера.

Уменьшение базы для уплаты налога на установленную НК РФ величину

Согласно НК РФ база (стоимость з/у) по ЗН для определенных налогоплательщиков может быть уменьшена на 10 000 руб. Данная льгота действует только в отношении одного з/у, расположенного в одном муниципальном образовании.

Уменьшить базу по земельного налога на 10 000 руб. могут:

  • Ветераны и инвалиды ВОВ и иных боевых действий;
  • Граждане, пострадавшие (также получившие и перенесшие лучевую болезнь) при авариях на атомных и ядерных объектах, испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
  • Инвалиды первых двух групп инвалидности, включая инвалидов с детства;
  • Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы

Для того, чтобы получить данную льготу в инспекцию необходимо сдать документы ее подтверждающие. Сделать это необходимо до 1 февраля. В случае, если документы в указанный срок представлены не будут начисление налога будет производиться без учета льготы.

Освобождаются ли пенсионеры и инвалиды от уплаты земельного налога

Этот вопрос волнует почти всех пенсионеров. После принятия изменений в правовые акты, касающиеся земли, размер ставки существенно вырос. Не каждое лицо, получающее пенсионное обеспечение, может оплатить такую сумму. Поэтому для них была разработана льгота по оплате этого сбора.

Рассматривая 395-ю статью Налогового кодекса, можно увидеть, что полное высвобождение от уплаты сбора имеют представители малых народностей: коренные жители Северных, Сибирских и Дальневосточных регионов, чьи участки используются с целью сохранения и дальнейшего продвижения их традиций. Такие земли приспосабливают под народное хозяйствование или традиционные промыслы.

Для остальных лиц устанавливают льготу, которая уменьшит ставку налогообложения. В эту категорию включают:

  • Героев СССР, Героев РФ, а также пенсионеров – полных кавалеров ордена Славы;
  • инвалидов первых двух групп;
  • лиц, имеющих инвалидность с детства;
  • ветеранов ВОВ и участников боевых действий;
  • людей, получивших радиационное воздействие от атомных электростанций и попадающих под защиту закона;
  • тех, кто получил или перенес лучевое заболевание или инвалидность вследствие ядерных испытаний.

Льгота распространяется только на 6 соток. В 2019 году добавили категорию пенсионеров. Если лицо, владеет участком большего размера, льгота действует только на 300 кв.м. На остальную площадь начисляется стандартная ставка.

Муниципалитеты определяют свои преференции и условия их предоставления для каждой категории граждан.

Поэтому ответить на вопрос, освобождаются ли от уплаты земельного налога пенсионеры и инвалиды можно отрицательно, если размер их участка не превышает 6 соток.

Изменения в законодательстве с 1 января 2019 года

В конце прошлого года начал действовать закон от №436-ФЗ и освобождение от земельного налога пенсионеров осуществляется с 2019 года уже с учетом нововведений.

Льготы по налоговой базе предоставлены в виде уменьшения налога на кадастровую стоимость 600 кв. м участка вне зависимости от условий (цель использования земли, доход пенсионера).

Освобождение от налога на землю пенсионеров распространяется на лиц пенсионного возраста, которые получают:

  • пенсию, назначенную по пенсионному законодательству;
  • пожизненное содержание по закону – для мужчин от 60 лет/женщинам от 55 лет;
  • содержание по потере кормильца;
  • досрочную пенсию (учителя, медработники);
  • пенсию и продолжающие при этом работать.

Кто обязан заплатить?

Платить налог на землю обязаны все владельцы участка. При этом неважно, какой статус имеет плательщик. Вносить денежные средства в местный бюджет обязаны физические и юридические лица, которые владеют участком на основании прав пожизненной собственности или бессрочной эксплуатации. Платить налог нужно ежегодно.

Его размер зависит от кадастровой стоимости участка и установленной ставки. Максимальный размер отчислений не может быть больше 0,3% или 1,5% в зависимости от типа участка.

Общий порядок предоставления

Чтобы получить льготу, организация или физическое лицо должно обосновать свое право на нее. Существует особая процедура, прохождение которой позволяет получить налоговые послабления или полностью освободиться от уплаты взносов за имеющийся участок.

Предоставление государственных поблажек происходит по следующей схеме:

  1. Налогоплательщик, входящий в льготную категорию, собирает пакет документов, которые доказывают его право на уменьшение налогооблагаемой базы.
  2. Пишется заявление с просьбой о получении льготы.
  3. Весь пакет подается в ИФНС, где он и рассматривается на соответствие законодательным нормам.
  4. Выносится решение о предоставлении требуемого или отклонения просьбы с обоснованием.

Льготник не должен ежегодно подавать документы на рассмотрение, обычно он получает право на уменьшение базы бессрочно, до изменения обстоятельств.

Кем устанавливаются льготы

Зачисление налога происходит по двум направлениям: в федеральный и местные бюджеты. Установлением льгот будут заниматься органы обоих уровней власти. Правительство определяет общепринятые размеры ставок и условия их применения.

Согласно федеральному законодательству от налога могут быть освобождены организации, которые:

  • относятся к ведомству Министерства Юстиции России;
  • основная деятельность которых – дорожное строительство;
  • осуществляют религиозную деятельность;
  • представляют общества людей с ограниченными возможностями;
  • развивают творческую народность;
  • входящие в особую зону экономики.

Для более конкретных территорий параметры льгот рассматриваются муниципалитетами. Они могут расширять и дополнять преференции. Поэтому в некоторых регионах России к льготному классу относят и пенсионеров.

Как определить, кто не платит земельный налог в России

Налоговое бремя с каждым годом возрастает, учитывая, что налог платится с кадастровой стоимости, которая регулярно пересматривается и достаточно часто соотносится с рыночной. Налогоплательщики при исчислении налога не должны забывать, что предусмотрены определенные льготы. Их перечень не является широким, однако о них нужно знать.

Налоговые льготы, которыми предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога, закреплены как Налоговым кодексом, так и местным законодательством.

Так, чтобы проверить, имеется ли обязанность по уплате налога или нет, необходимо обратиться к статье 395 Налогового кодекса. Как правило, федеральным законодательством предоставлены льготы в отношении особых субъектов, к которым налогоплательщики в основной своей массе обычно не относятся. Рассмотрим круг лиц, которые освобождены от уплаты налога.

Формула расчета для пенсионеров

Фото 3

База складывается из кадастровой стоимости участка земли. Для пенсионера с учетом льготирования исчисление осуществляется по формуле: Н=Ст*(КС – Лт), где:

  • Н – земельный налог. При принадлежности земли нескольким долевым собственникам налог рассчитывается для каждого плательщика пропорционально его доле.
  • Ст – ставка в процентах для региона, устанавливаемая местным муниципалитетом в пределах коэффициента:
    • 0,3% для сельскохозяйственных земель, участков личного подсобного хозяйства, животноводства, садово-огородных и дачных;
    • 1,5% для прочих земельных владений (под индивидуальное жилищное строительство).
  • КС – кадастровая стоимость, определяемая на 1 января либо на дату кадастровой постановки участка, приобретенного в текущем году.
  • Лт – вычет стоимости по шести соткам участка пенсионера по данным Росреестра. Власти Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя могут дополнительно устанавливать свои льготы.

Какие организации освобождаются от уплаты земельного налога

Кроме физических лиц, юридическим компаниям также предоставлено право получить льготу. Перечень таких организаций основывается на выполнении ими специальных функций.

Определение сбора для организаций основывается на той категории, в которую попадает земля. Различают несколько видов наделов, на которые не распространяется действие налога:

  • непопадающие в оборот;
  • представляющие культурную ценность;
  • заповедники;
  • охраняемые государственные территории;
  • включающие водные ресурсы, которые являются госсобственностью.
Читайте также: Список, за что можно получить налоговый вычет, возврат НДФЛ за покупку и продажу квартиру, документы, условия применения

На областном уровне могут быть установлены условия освобождения и получения льготы. Изучить их можно на официальных страницах муниципалитетов и городских администраций.

Согласно законодательству освобождаются от земельного налога юридические лица:

  • учреждения, выполняющие социальные функции;
  • предприятия, деятельность которых основывается на развитии народных промыслов;
  • высшие учебные заведения;
  • предприятия, обладающие государственным имуществом;
  • заповедники и ботанические сады.

Также к таким категориям могут быть отнесены общественные инвалидные организации. Для них установлено условие получения льготы – количество лиц с ограниченными возможностями должно составлять не меньше 80%. Если такие общества создают предприятия, то они будут частично освобождены от этого вида налогообложения. Чтобы претендовать на льготу, им потребуется в своем штате иметь более половины численности инвалидов, и фонд заработной платы этих людей должен быть больше 25%. Не распространяется льгота на такие организации, если они производят определенный перечень товаров, работ и услуг, утвержденных в специальном перечне.

К лицам, освобожденным от земельного налога, относят и некоторых резидентов, работающих в зонах с особой экономикой. Но льгота для них действует определенный период.

Для представителей особой территории срок действия освобождения длится пять лет, для участников свободной зоны экономики – 3 года. Судостроительные предприятия не платят сбор 10 лет.

Особое отношение к сбору установлено с индивидуальными предпринимателями. Если они арендовали земли или получили их в безвозмездное использование на определенный срок, то налог они не уплачивают. Эта обязанность переходит к собственнику участка.

Порядок оформления льготы

Новый вычет пенсионеры получают уже за 2017 год. В переходный период необходимо было подать специальное письменное уведомление, известив ФНС о выбранном объекте для применения льготы в срок до . Для налогообложения в последующих периодах для подачи извещения действует срок до 1 ноября.

Если пенсионер не успел заявить о своем льготном праве и выборе земельного объекта, без льготы гражданин не остается. Налоговая посчитает освобождение в шесть соток по участку с самым большим сбором. В случае самостоятельной подачи заявления решение считается окончательным, т.е. после 1 ноября изменить выбор уже нельзя.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Согласно Налоговому кодексу (ч. II, глава 31) к плательщикам данного налогового сбора отнесены предприятия и физические лица, имеющие землю на правах собственности, постоянного пользования либо пожизненного владения по наследству. Участки, находящиеся в безвозмездном пользования или во владении по договору аренды, исключены из объекта налоговой базы.

В соответствие со ст. 395 НК от указанного налога полностью освобождены граждане – коренные малочисленные народности (общины) Севера страны, Сибири, Дальнего Востока. Освобождение действует по земле, используемой жителями для хозяйствования и промысловой добычи, т.е. при продолжении ими традиционного уклада жизни.

  • Льготы пенсионерам по земельному налогу - кому положены и размер по регионам
  • Земельный налог для пенсионеров в Московской области - порядок получения льгот
  • Налоговые льготы пенсионерам - список существующих и кому положены, условия получения и необходимые документы

Кто полностью освобождается от уплаты установленного налога?

На основании действующего на территории страны законодательства, существует определенный установленный ряд лиц, которые в полной мере освобождаются от обязанности уплачивать установленный налог.

К юридическим лицам относятся следующие организации:

  • заповедники, причем, это могут быть заповедники как общенационального, так и сугубо местного значения;
  • различные ботанические сады;
  • предприятия, занимающиеся народными промыслами, в местах непосредственного проживания коренных малочисленных народов;
  • разнообразные организации, которые включают в себя не только учебные, но и опытные хозяйства, причем данные организации должны заниматься выведение совершенно новых сельскохозяйственных культур;
  • учреждения, относящиеся к социальной сфере;
  • все Вузы;
  • все предприятия, имеющие у себя в собственности государственное имущество.

К физическим лицам относятся следующие категории граждан:

  • герои России, а также Герои СССР;
  • участники Войны, а также все приравненные к ним лица;
  • лица, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы;
  • граждане, впервые занимающиеся организацией хозяйства;
  • лица, активно занимающиеся народными промыслами.

Можно ли вернуть переплату за прошедший период?

Возможность избежать необходимости в уплате земельного налога — это право гражданина, а не обязанность. Лицо может воспользоваться льготой или имеет право продолжать вносить отчисления в пользу государства на общих основаниях.

Однако закон закрепляет за налогоплательщиком, у которого имеется право на снижение налогооблагаемой базы, возможность получения компенсации. Она присутствует в течение 3 лет с момента появления права на льготы.

Излишне внесенные средства могут быть возвращены или зачтены в качестве уплаты земельного налога за следующие отчетные периоды.

Чтобы воспользоваться подобным правом, необходимо обратиться в местное отделение ФНС. Дополнительно потребуется составить письменное заявление. Заявка будет рассмотрена в течение 10 дней с момента поступления.

Если выяснится, что человек действительно внес излишние средства в казну, будет произведен возврат. Получить деньги удастся в течение месяца.

Как получить льготу

Направиться в Федеральную налоговую службу следует до первого ноября. Так как льготам присущ заявительный нрав, применить ее можно к текущему периоду и к трем предыдущим годам. Для написания заявку потребуется подготовить документы:

  • паспорт;
  • пенсионное удостоверение;
  • ксерокопии документов;
  • сведения об участке (регистрационный номер и адрес).

Образец заявления предоставят в инспекции. Для экономии времени бланк и образец можно скачать в интернете. Заполнять заявление следует пастой темного цвета и печатными символами. Все сведения вносят в соответствии с паспортными и кадастровыми документами.

Многодетные семьи предоставляют еще и удостоверение, выдаваемое органом Социальной защиты о соответствующем статусе.

Обратите внимание, если налоговый орган имеет документальное подтверждение права на льготу, то в подаче заявления нет необходимости.

Лица, имеющие право на льготы

Получение льготы по отношению к налогооблагаемым объектам недвижимости – это право налогоплательщика, но не его обязанность. Получать информацию о перечне лиц, имеющих право на льготы, можно различными путями:

  1. Самостоятельно штудируя законодательные акты.
  2. Обратившись в местные органы самоуправления.
  3. Получив консультацию у налогового инспектора.

Льготниками могут быть физические лица и организации. Льготы могут полностью освободить человека или юрлицо от уплаты налога на землю или дать ему некоторое послабление, в виде уменьшения налогооблагаемой базы.

На региональном уровне в каждом субъекте есть свои списки льготников по группам, а вот выявлять, кто освобождается от налогообложения, власти не должны. Воспользоваться льготой могут лишь те лица, что самостоятельно узнали о данном праве и подтвердили его в установленном порядке.

Организации

Налоговые льготы, предусмотренные на федеральном уровне и применяемые по отношению к юридическим лицам, изложены в статье 395 НК РФ. В ней указано, что полностью от налогообложения освобождаются следующие категории:

  1. Организации уголовно-исправительной системы Министерства юстиции РФ.
  2. Автомобильные дороги общего пользования.
  3. Религиозные объединения.
  4. Общественные организации инвалидов, в том случае, если не меньше 80% их представителей являются инвалидами. Под это правило подпадают и все учреждения, собственниками которых являются указанные организации.
  5. Лица, занимающиеся производством изделий народного художественного промысла и их реализацией.
  6. Резиденты особых экономических зон, но с ограничением срока освобождения на пять лет.
  7. Инновационный центр «Сколково».
  8. Судостроительные предприятия, если они являются резидентами РФ, на срок до десяти лет.
  9. Резиденты свободной экономической зоны не более чем на три года с момента оформления земли в пользование или владение.
Воспользоваться налоговым послаблением нельзя в случаях, когда надел сдается в аренду.

Региональные законы пополняют списки льгот специальными субъектами, в состав которых входят все земельные участки, которые расположены под зданиями, выполняющими управленческие функции, государственные научные центры,  бюджетные учреждения и иное. Для получения льготы важно, чтобы земля использовалась по прямому назначению.

Граждане

Налоговые льготы по отношению к физическим лицам делятся на два крупных блока:

  1. 100% освобождение.
  2. Уменьшение налогооблагаемой базы.

К первому блоку относятся представители малочисленных народов Сибири, Севера и Дальнего Востока, при условии, что речь идет об участках, которые используются для промысла и ведения традиционного образа жизни.

Уменьшение налогооблагаемой базы предусмотрено статьей 391 НК РФ. Для физических лиц действует норма, при которой имеющиеся в пользовании или владении земли уменьшаются на 600 квадратных метров для следующих категорий граждан:

  1. Герои Советского союза и Российской Федерации.
  2. Кавалеры ордена Славы.
  3. Инвалиды первой и второй группы.
  4. Дети-инвалиды и инвалиды детства.
  5. Ветераны боевых действий, в том числе ВОВ.
  6. Пострадавшие от облучения на Чернобыльской АЭС.
  7. Принимавшие непосредственно участие в испытаниях ядерного оружия, а также ликвидации аварий ядерных установок.
  8. Перенесшие лучевую болезнь, спровоцированную работой с атомными установками.
  9. Пенсионеры, которые получают пенсионное пособие по выслуге лет, а также лица, достигшие пенсионного возраста – 60 лет мужчины и 55 лет женщины.

Льготные условия предоставляются не в совокупности по всем имеющимся участкам, а только по одному из них на выбор собственника.

Региональные власти также могут дополнять указанный перечень. Обычно они предоставляют определенные послабления семьям с несовершеннолетними детьми и малообеспеченным гражданам.
Фото 3

Кто полностью освобождается от уплаты

Можно подытожить, что в полной мере избавлены от налога будут и физическое лицо, и организация. Их право прописано в налоговом законодательстве. Организация может получить освобождение в тех случаях, когда на земельной территории расположен водный объект, лесное хозяйство или заповедник. Также не платят налог за территории, имеющие государственную охрану.

К типу физических лиц попадающих под освобождение относят коренных жителей Севера, Дальнего Востока и Сибири. Если установлена их главная цель — сохранять традиции народных ремесел и хозяйства, а также способствовать их развитию. Пенсионеры и инвалиды получают льготу, которая выражается в избавлении от налога начисляемого на 6 соток. В случаях, когда участок превышает этот размер, на остальную квадратуру начисляют полную ставку, утвежденную в регионе. Под действие этой скидки попадают также семьи военнослужащих, которые потеряли кормильца.

Кто не платит земельный налог в России

Прежде чем выяснять, кто освобожден от земельного налога физ лица, необходимо понять суть этого платежа и механизм его взимания. Земельный налог — на 100% местный, его платят по ОКТМО муниципалитета, к которому принадлежит участок и он всей суммой попадает в местный бюджет.

По этой причине основные виды категорий граждан освобождаются от налога на землю или получают вычет в соответствии с местным законодательством. Разумеется, на федеральном уровне тоже предусмотрены случаи, когда объекты или субъекты не облагаются земельным налогом.

Федеральный закон в данном случае — Налоговый кодекс России, в частности, — глава 31 второй части. В ней установлены несколько видов и механизмов освобождения от налогообложения по земельному налогу:

  • виды земель — обладатели перечисленных категорий не должны платить налог на землю; они перечислены в ст.389 НК РФ;
  • получатели вычета — в ст.391 НК РФ предусмотрена скидка на 6 соток земли для ряда граждан; разумеется, владельцам участка такого размера или меньше, вообще не надо платить земельный налог, т. к. база обложения будет равна нулю или отрицательной (отрицательная база тоже принимается равной нулю);
  • льготы — находятся в ст.395 НК РФ, перечисленные там лица имеют право не платить налог на землю, для использования этого права им нужно подать заявление; если не заявить о своем желании, то льгота автоматически не предоставляется, как в случае вычета за 6 соток.

Среди видов земель, исключенных из обложения, для физических лиц важно, что отменен налог на землю под МКД, которая находится в общей собственности дома. Раньше налог на землю под зданием облагался пропорционально долям собственников МКД или в равных долях, если имущество было совместное. Остальные виды исключенных участков неактуальны для обычных граждан. При этом гражданину ничего не нужно предъявлять в инспекцию, ИФНС и так содержит необходимые сведения, получаемые от Росреестра.

Среди получателей вычета:

  • инвалиды I и II групп и с детства;
  • Герои России, Герои СССР и кавалеры ордена Славы;
  • дети с инвалидностью;
  • инвалиды и ветераны боевых действий, в т.ч. ВОВ;
  • пенсионеры;
  • «чернобыльцы»;
  • испытатели ядерного оружия и ликвидаторы аварий, а также лица, перенесшие лучевую болезнь при этом или ставшие инвалидами.

Земельный налог не уплачивается в перечисленных случаях, а также в дополнительных пунктах, которые добавляет местное законодательство.

Вычет предоставляется по 1 участку (если их несколько). Гражданин, обладающий несколькими объектами, может выбрать, за какой получить скидку. Если он не выберет сам, то ИНФС вычтет 6 соток из самого большого участка. Для оформления выбора нужно заполнить уведомление. Его вы можете скачать здесь.

Льготников на федеральном уровне среди физических лиц практически нет — только обитатели Сибири, Севера и Дальнего Востока на исконных землях.

Чтобы узнать о скидках и льготах своего района или города, откройте сервис ФНС России «Справочная информация по имущественным налогам». Как это сделать:

  1. Откройте сайт ведомства.
  2. Прокрутите страницу вниз и войдите в раздел налогов.
  3. Выберите местные налоги.
  4. Перейдите к земельному налогу для граждан.
  5. Найдите вкладку льгот.
  6. Откройте сервис.

Сервисом пользоваться просто — укажите вид налога и территорию. Отобразится закон вашего города или района. Переходите ко вкладке льгот и просматривайте освобожденных. Например, в Москве действует закон № 74. Столица дает вычет в 1 000 000 рублей всем лицам, которые имеют право на скидку 6 соток по НК РФ и добавляет к ним всего одну дополнительную категорию — родитель в многодетной семье. Герои страны и СССР не облагаются на 100%.

Освобождаются ли военнослужащие от уплаты земельного налога? В Москве — нет, а в иных регионах и городах могут быть предусмотрены для них скидки от 50 до 100%.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://consultplace.ru/zemlya/nalog/kto-osvobozhden-ot-uplaty.html
  • https://nalogbox.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-zemelnogo-naloga/
  • https://posobie.help/vychet/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-zemelnogo-naloga.html
  • https://pravo.estate/nalogi/osvobozhdenie-ot-zemelnogo/
  • https://glavkniga.ru/situations/s503036
  • https://law03.ru/finance/article/lgoty-po-zemelnomu-nalogu
  • https://sovets24.ru/2096-osvobozhdenie-ot-zemelnogo-naloga-pensionerov.html
  • https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/kto-osvobozhden-ot-uplaty-zemelnogo-naloga/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий